Максимальные ставки подоходного налога в Европе в 2026 году: кто платит больше

В 2026 году в Европе наблюдаются значительные различия в максимальных ставках подоходного налога, что отражает разнообразие налоговых систем и экономических приоритетов различных стран. Согласно данным Tax Foundation, предельные ставки подоходного налога с физических лиц варьируются от 10% в Болгарии и Румынии до 60,5% в Дании.

Помимо Дании, максимальные ставки подоходного налога превышают 50% ещё в шести странах: Франции, Австрии, Испании, Бельгии, Португалии и Швеции. Ставки, близкие к этому уровню, действуют для самых высоких доходов также в Словении и Нидерландах.

Средняя максимальная ставка подоходного налога в 35 европейских странах составляет 38,5%. Среди европейских членов ОЭСР она повышается до 43,4%. В 18 странах ставка превышает 40%. В девяти странах верхняя ставка колеблется от 40% до 48%: это Ирландия, Германия, Италия, Исландия, Люксембург, Финляндия, Великобритания, Греция и Турция.

В пяти крупнейших экономиках Европы верхняя ставка варьируется от 45% в Великобритании до 55,4% во Франции, что составляет разрыв около 10 процентных пунктов. Для сравнения, помимо Болгарии и Румынии, максимальная ставка подоходного налога ниже 25% в Молдове, Венгрии, Украине, Грузии, Чехии и Эстонии.

Предельные ставки подоходного налога ярко демонстрируют региональные различия. В целом самые высокие максимальные ставки, как правило, от 45% до 60%, установлены в странах Северной и Западной Европы. Есть и исключения, например, Норвегия, где ставка чуть ниже 40%. В большинстве восточноевропейских экономик, не входящих в ЕС, верхние ставки остаются ниже, хотя Турция выделяется на их фоне уровнем около 41%, что сближает её с промежуточными налоговыми режимами стран ЕС. В Центральной и Восточной Европе, включая Балканы, также, как правило, действуют более низкие ставки. В некоторых странах сохранить относительно низкие максимальные ставки помогает плоская шкала подоходного налога.

Эти ставки не являются постоянными: правительства корректируют их в соответствии с изменением налоговой политики. По данным Tax Foundation, за последний год ряд стран пересмотрели максимальные ставки подоходного налога с физических лиц. Дания ввела новую категорию подоходного налога для доходов свыше 2,8 млн датских крон (375 000 евро), увеличив максимальную ставку с 55,6% до 60,5%. Эстония повысила плоскую ставку подоходного налога с 22% до 24%, а Словакия ввела две новые налоговые категории, увеличив верхнюю ставку с 25% до 35%. Для сравнения, Финляндия, напротив, снизила максимальную ставку подоходного налога с 51,5% до 45%.

В 2025 году лишь каждый пятый житель ЕС считал, что налоги уплачиваются пропорционально доходам и имуществу «в значительной степени». Около половины (51%) согласились с этим «в некоторой степени», следует из исследования Eurobarometer.