Бизнес — 27 января 2026, 12:17

Налогообложение техкомпаний в Европе: различия в налогах на цифровые услуги

В Европе введены налоги на цифровые услуги, чтобы обложить налогом доходы технологических компаний, работающих без физического присутствия. Ставки и охват этих налогов различаются по странам.

RU EN

В последние годы европейские страны активно вводят налоги на цифровые услуги (НЦУ), стремясь обложить налогом доходы технологических компаний, получаемые без физического присутствия в соответствующих юрисдикциях. Это связано с тем, что традиционные налоговые системы, основанные на физическом присутствии, не учитывают особенности цифровой экономики, где компании, такие как Meta и Alphabet, зарабатывают на рекламе и подписках в странах, где не имеют офисов или представительств.

Внутри Европейского союза НЦУ уже введены во Франции, Испании, Италии, Австрии, Дании, Венгрии, Польше и Португалии. Кроме того, такие налоги действуют в Великобритании, Швейцарии и Турции. О планах или намерении ввести НЦУ заявили Бельгия, Чехия, Латвия, Словакия, Словения и Норвегия. Ставки и параметры этих налогов различаются по странам: в среднем они составляют от 3% до 5%, однако в Венгрии ставка достигает 7,5%. Турция, ранее устанавливавшая ставку на уровне 7,5%, планирует снизить её до 5% в 2026 году и до 2,5% в 2027 году. В Великобритании и Дании ставка составляет 2%, в Польше — 1,5% на стриминг и аудиовизуальные услуги, во Франции, Италии, Латвии и Испании — 3%, в Португалии и Швейцарии — 4%, в Австрии и Чехии — 5%. В некоторых странах ставки зависят от порогов выручки и видов облагаемых услуг.

Налоги на цифровые услуги в основном распространяются на онлайн-рекламу. В некоторых странах облагаются также продажа данных, цифровые посреднические услуги, облегчающие обмен товарами и услугами, а также поставщики аудиовизуальных медиа по запросу. Например, в Великобритании налог взимается с платформ социальных сетей, интернет-поисковиков и онлайн-маркетплейсов.

Согласно докладу Центра европейских политических исследований (CEPS) за 2025 год, налог на цифровые услуги в размере 5% мог бы принести около 11,9 млрд евро по всему ЕС в 2020 году, что соответствует 5,3% доходов от налога на прибыль корпораций и 7,1% бюджета ЕС в тот год. К 2026 году этот показатель может вырасти до 37,5 млрд евро, что сопоставимо с 7,8% доходов от налога на прибыль корпораций в 2023 году и с 18,8% бюджета ЕС в 2025 году. В докладе отмечается, что поступления от НЦУ растут по всему ЕС: в 2023 году Франция собрала 680 млн евро, что на более чем 80% больше, чем в 2020 году; в 2023 году Италия собрала 434 млн евро, Испания — 345 млн евро, Австрия — 103 млн евро.

Большинство компаний, на которые распространяется НЦУ, базируются в США, поэтому эти меры были негативно восприняты администрацией президента Дональда Трампа. В феврале 2024 года президент распорядился провести расследование в отношении стран, взимающих цифровые налоги с американских технологических компаний, пригрозив дополнительными тарифными мерами. Чтобы снизить напряжённость в отношениях с соседями, Канада прошлым летом отказалась от налога на цифровые услуги, хотя страны ЕС выражают нежелание менять свои цифровые правила. США уже добились исключения из налоговой реформы ОЭСР по «Столпу 2»: базирующиеся в США транснациональные компании теперь освобождены от 15% глобального минимального налога.

Читайте также